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企业缺乏大量成本票,所得税重?学会这招轻松解决,税
  作者:admin     发表时间:2020-11-22     浏览次数: 次    

还剩下1个半月左右今年就结束了,年底汇算清缴即将来临,我相信快到年末的时候很多企业老板和财务都有这个烦忧,那么如何解决最合理呢?

答案就是:提前筹划!

别等到12月份再来想办法解决

很多企业都是年底才收款,才能确切知道利润总额,或者是销售拼劲全力年底收款,所以开票量明显会比平时多,一时间企业也很难把成本都冲进去,就导致不少企业一到年底就特别缺票,拿票报销的比比皆是,都只是为了能冲减一点是一点

只要企业盈利,就要交税,而很多企业到了结算时,就发现可用的成本没有多少

●比如建筑设计行业,主要是人员工资支出,并没足够的成本票入账

●公司兼职员工太多,费用支出拿不出回票、合作方不愿意开票、无票支出大等等

●缺发票成了大部分企业共有的痛点,没发票,可能会导致成本无法在企业所得税前扣除,进而导致企业利润虚高

面对25%的企业所得税,税负实在是太重了,如果建筑企业缺1000万成本,就单单企业所得税就要缴纳250万,而剩下的750万还要缴纳个人所得税,想想还是很心痛的。

所得税高筹划方案

对于利润高,所得税多的问题,一般而言,可能存在如下几种方案税务筹划方案:

从交易模式入手,并以真实业务为基础,通过选择低税负地区注册个人独资企业来降低总体税负的方式操作,这种方式其实就是税收筹划

将业务合理的分拆,个人独资企业的个人生产经营所得税享受的是核定征收,核定税率0.5%-2.1%,今年个人独资企业综合税率3.3%。今年小规模纳税人增值税1%,个人独资企业综合税负率低至2.16%

筹划案例

一家带人的机械设备租赁企业,500万高额人工无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万(不考虑增值税以及附加)

面对如此高的税负,通过由包工头注册个人独资企业申请核定征收,将人工成本转化为外包费用,将无票成本转化为建筑服务费,完税合规,假如注册的是个体户,今年增值税1%,生产经营个人所得税1.1%,综合税负2.16%(考虑附加税费),200万的税降至10.8万,节税189.2万,节税比例达94.6%

企业如何享受税收优惠及核定征收政策?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内

总结:

合理税收筹划的初衷是降低财务成本,实现利润高效化。一项纳税方案的成本支出超出了其带来的经济效益,则违背了筹划的初衷。税筹不是买票,事前才是筹划,事后只能是补救,且风险更高

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